28 de diciembre de 2018

B.E. 1467 - Facilidades de pago. Modificaciones

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 4390

La AFIP introduce adecuaciones a los textos de las normas que disponen regímenes de facilidades de pago.

Se prorroga al 31/1/2019 el plazo para efectuar el acogimiento al plan especial de facilidades de pago por deudas vencidas al 30/9/2018.

Entre otras cuestiones, se precisa que se encuentran excluidas de los regímenes de facilidades las obligaciones de los sujetos procesados por delitos previstos en las leyes penales tributarias, siempre que se haya dictado el auto de elevación a juicio, así como los procesados por delitos comunes que tengan conexión con el incumplimiento de sus obligaciones impositivas, de los recursos de la seguridad social o aduaneras, incluidas las personas jurídicas cuyos directivos se encuentren procesados por los mencionados delitos.

26 de diciembre de 2018

B.E. 1466 - Contribuciones patronales. Mínimo no imponible

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (SESS) 3/18

La Secretaría de Seguridad Social estableció la actualización del mínimo no imponible para el cálculo de las contribuciones a la seguridad social, que establece el Art. 4 del Dto. 814/01, modificado por el Art. 167 de la Ley 27.430.

Dicho mínimo, establecido originalmente en $ 12.000.- será actualizado a partir del 1/1/2019 a $ 17.509,20.

Recordamos que conforme al inciso c) del Art. 173 de la mencionada ley, a partir de enero de 2019 los empleadores podrán detraer mensualmente de la base imponible de las contribuciones patronales correspondientes a cada trabajador el 40% del importe establecido por el Art. 4 del Dto. 814/01, lo que resulta un importe de $ 7.003,68.

B.E. 1465 - Ganancias. Retenciones al personal

DAE - Información Impositiva y Laboral

Deducciones y Escala 2019

La AFIP publicó en su sitio web los nuevos montos de deducciones personales y la escala del impuesto, que resultarán de aplicación para la determinación de las retenciones del Impuesto a las Ganancias al personal en el período fiscal 2019.

B.E. 1464 - Trabajo Agrario. Salarios. Granos. Córdoba

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (CNTA) 231/18

La CNTA fijó las remuneraciones mínimas para el personal ocupado en las tareas de manipulación y almacenamiento de granos en la Provincia de Córdoba, con vigencia desde el 1/11/2018.

21 de diciembre de 2018

B.E. 1463 - Clave Fiscal. Software-token

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 4368

La AFIP incorpora la opción del uso de "software-token" para la autenticación de Clave Fiscal con nivel de seguridad 4.

A tal efecto se utilizará la aplicación móvil “AFIP OTP”, disponible para iOS y Android, la cual deberá activarse en forma presencial en la dependencia correspondiente de la AFIP.

Quienes a la fecha operan con un dispositivo “Hardware-Token” podrán continuar utilizándolo hasta tanto la AFIP disponga su desafectación.

20 de diciembre de 2018

B.E. 1462 - Factura de Crédito MIPYME. Sector automotriz

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (MPYT) 209/18

El Ministerio de Producción y Trabajo establece que el Régimen de “Factura de Crédito Electrónica MiPyMEs” será aplicable a partir del día 1° de enero de 2019 para las operaciones comerciales en las que una Micro, Pequeña o Mediana Empresa esté obligada a emitir comprobantes originales (factura o recibo) a una Empresa Grande que desarrolle como actividad principal o secundaria alguna de las comprendidas en el Anexo (actividades comprendidas en el sector automotriz).

La entrada en vigencia está condicionada a que se encuentre operativo el sistema informático que a tales efectos desarrolle la AFIP.

Por otra parte, se establece que por un año se amplían de 15 a 30 días corridos los plazos previstos en los Arts. 4, 5 y 6 de la Ley 27.440, referidos a los plazos de pago, aceptación expresa o tácita, cancelación, etc.

Se excluyen del régimen a las MIPYMES que hubieran sido autorizadas a emitir únicamente comprobantes clase “M”.

B.E. 1461 - Factura de Crédito MIPYME - Retenciones

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General Conjunta (AFIP-MPT) 4366

La AFIP y el Ministerio de Producción y Trabajo establecen los porcentajes de retención que deberán considerarse en las Facturas de Crédito Electrónicas MIPYMES cuando las normas provinciales y municipales no se encuentren armonizadas de acuerdo a lo previsto en el Decreto 471/18, así como en los casos de aceptación tácita.

B.E. 1460 - Factura de Crédito MIPYME

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 4367

La AFIP estableció las formas y condiciones para la instrumentación de la Factura de Crédito Electrónica MIPYME (FCE).

El régimen, creado por la Ley 27.440 y reglamentado por el Dto. 471/18, entrará en vigencia gradualmente por actividad económica, según el cronograma que se dará a conocer oportunamente.

Las empresas grandes obligadas a aceptar las Facturas de Crédito Electrónica MIPYME son aquellas que superen los valores máximos establecidos por la SEPYME para la categoría Mediana tramo 2. La AFIP elaborará anualmente el padrón de las empresas obligadas, el cual estará disponible en su sitio web en el “Registro de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs”, y las empresas incluidas serán informadas en su Domicilio Fiscal Electrónico hasta el séptimo día hábil del mes de mayo de cada año.

Las MIPYMES deberán emitir las Facturas con los procedimientos de la Factura Electrónica a través del servicio "Comprobantes en Línea" o por intercambio de información “WebService”. Previamente deberán consultar en el “Registro de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs” si el comprador, locatario o prestatario se encuentra obligado por el régimen.

El comprobante emitido deberá entregarse al receptor al día siguiente al de su emisión, y además la AFIP pondrá el comprobante a disposición del receptor en su domicilio fiscal electrónico.

Por su parte el comprador, locatario o prestatario deberá informar la cancelación, rechazo o aceptación expresa de la Factura en el “Registro de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs”.

Las percepciones que correspondan por la operación serán consignadas en la factura por el emisor de la misma, en tanto que las retenciones deberán ser informadas por el receptor.

El “Registro de Facturas de Crédito Electrónicas MiPyMEs” estará conformado por la totalidad de los comprobantes emitidos, aceptados, cancelados y rechazados; y también se utilizará para consultar los sujetos obligados a recibir las Facturas de Crédito Electrónicas MIPYME, así como para informar las cancelaciones parciales y manifestar la voluntad de las Micro, Pequeñas y Medianas Empresas de que dichos comprobantes sean informados a un Agente de Depósito Colectivo.

El Registro funcionará en las modalidades de servicio web y de intercambio de información "webservice".

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 24/12/18 al 28/12/18
CONCEPTO
24/12
25/12
26/12
27/12
28/12
IVA
D.J. Noviembre
    8-9    
Información Compras y Ventas
D.J. Noviembre
    8-9    
SICORE
Pago a cuenta 1ra. quincena Diciembre
    4-5-6 7-8-9  
Registro de Operaciones Inmobiliarias
Información Noviembre
    Todos    

17 de diciembre de 2018

B.E. 1459 - Trabajo agrario. Asignación no remunerativa

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (CNTA) 230/18

La CNTA estableció una asignación extraordinaria de carácter no remunerativo para los trabajadores agrarios permanentes de prestación contínua en el ámbito de todo el país.

La asignación se abonará en dos cuotas de $ 2.500.- cada una, la primera antes del 20 de diciembre de 2018 y la segunda antes del 20 de febrero de 2019.

Esta asignación viene a extender el bono del Dto. 1043/18 a los trabajadores agrarios que, como se sabe, no estaban alcanzados por dicho decreto.

B.E. 1458 - Trabajo agrario. Arroz. Entre Ríos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (CNTA) 223/18

La CNTA fijó las remuneraciones mínimas para el personal ocupado en la actividad arrocera en la Provincia de Entre Ríos, con vigencia a partir del 1/7/2018.

14 de diciembre de 2018

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 17/12/18 al 21/12/18
CONCEPTO
17/12
18/12
19/12
20/12
21/12
Ganancias Personas Jurídicas
D.J. Cierres Julio/18
7-8-9        
Ganancia Mínima Presunta
D.J. Cierres Julio/18
7-8-9        
Ganancias, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa, Bienes Personales
Anticipos
7-8-9        
IVA
D.J. Noviembre
  0-1 2-3 4-5 6-7
Información Compras y Ventas
D.J. Noviembre
  0-1 2-3 4-5 6-7
Monotributo
Pago Diciembre
      Todos  
SICORE
Pago a cuenta 1ra. quincena Diciembre
        0-1-2-3
Ingresos Brutos. Convenio Multilateral
Anticipo Diciembre
0-1-2 3-4-5 6-7 8-9  


11 de diciembre de 2018

B.E. 1457 - Simplificación Registral. Modificaciones

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 4355

La AFIP modificó la R.G. 2988, que regula el sistema "Simplificación Registral".

La tramitación de las altas, bajas, modificaciones y anulaciones en forma presencial, mediante el Formulario 855/A, deja de ser una opción del empleador quedando limitada exclusivamente al caso de inoperatividad del sistema.

También se deja sin efecto el ingreso masivo de datos.

10 de diciembre de 2018

B.E. 1456 - Convenio Multilateral. Vencimientos 2019

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (CACM) 7/18

La Comisión Arbitral del Convenio Multilateral estableció el calendario de vencimientos para el año 2019.

B.E. 1455 - Calendario general de vencimientos. Modificaciones

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 4354

La AFIP modificó la R.G. 4172, que estableció el calendario general de vencimientos para el año 2018 y siguientes.

Entre las modificaciones destacamos que en el SICORE se adelanta un día el vencimiento del pago a cuenta de la 1ra quincena de diciembre, estableciéndose el vencimiento en los días 20, 21 y 22.

6 de diciembre de 2018

B.E. 1454 - Trabajo Agrario. Salarios. Granos Santa Fe

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (CNTA) 218/18

La CNTA fijó las remuneraciones mínimas para el personal que se desempeña en tareas de manipulación y almacenamiento de granos en la Provincia de Santa Fe, con vigencia desde el 1 de julio de 2018.

B.E. 1453 - Trabajo Agrario. Salarios. Semilleros

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (CNTA) 214/18

La CNTA fijó las remuneraciones mínimas para el personal que se desempeña en semilleros, en todo el país, con vigencia desde el 1 de octubre de 2018.

5 de diciembre de 2018

Vencimientos

DAE - Información Impositiva y Laboral

Principales vencimientos del 10/12/18 al 14/12/18
CONCEPTO
10/12
11/12
12/12
13/12
14/12
Empleadores
D.J. Noviembre
0-1-2-3 4-5-6 7-8-9    
SICORE
D.J. Noviembre
0-1-2-3 4-5-6 7-8-9    
Fondo Educ. y Prom. Cooperativa
D.J. Cierres Julio/18
  0-1-2-3 4-5-6 7-8-9  
Ganancias Personas Jurídicas
D.J. Cierres Julio/18
      0-1-2-3 4-5-6
Ganancia Mínima Presunta
D.J. Cierres Julio/18
      0-1-2-3 4-5-6
Ganancias, Fondo Educ. y Prom. Cooperativa, Bienes Personales
Anticipos
      0-1-2-3 4-5-6

B.E. 1452 - Ganancias Personas Jurídicas. Aplicativo

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución General (AFIP) 4348

La AFIP aprueba la versión 16 del aplicativo "Ganancias Personas Jurídicas".

A su vez, modifica la R.G. 3077, que regula las formalidades y condiciones para la determinación y presentación de la declaración jurada del impuesto a las ganancias de las personas jurídicas, adecuándola al texto del Art. 49 de la ley, modificado por la Ley 27.430.

4 de diciembre de 2018

B.E. 1451 - Pequeños productores. Beneficios

DAE - Información Impositiva y Laboral

Ley 27.470

Se establece que los pequeños productores monotributistas de tabaco, caña de azúcar, yerba mate y té podrán optar por acceder a los beneficios consistentes en la exención de ingreso del impuesto integrado, y el ingreso de las cotizaciones previsionales reducidos en un 50%.

Podrán acceder los productores monotributistas que desarrollen exclusivamente actividades primarias siendo la principal de ellas alguna de las mencionadas, que no hayan superado en los últimos 12 meses a la fecha de adhesión los ingresos máximos previstos para la Categoría D, y que las actividades adheridas sean su única fuente de ingreso.

La norma surtirá efecto desde el 1/1/2019.

B.E. 1450 - Consenso Fiscal 2018

DAE - Información Impositiva y Laboral

Ley 27.469

Se aprueba el Consenso Fiscal suscripto el 13/9/2018 entre el Poder Ejecutivo Nacional y las provincias y la Ciudad Autónoma de Buenos Aires.

En materia impositiva, destacamos el compromiso de derogar desde el 1/1/2019 las exenciones del Impuesto a las Ganancias que alcancen a funcionarios públicos por los importes percibidos en concepto de gastos de representación, viáticos, movilidad, y cualquier otro tipo de compensaciones de similar naturaleza.

También se prevé la eliminación desde el 1/1/2019 de las exenciones en el Impuesto a las Ganancias para los resultados de entidades cooperativas y mutuales, provenientes de actividades de ahorro, crédito, financieras y de seguros.

Se establece la suspensión de la cláusula del Consenso 2017 que impedía aumentar la alícuota del Impuesto sobre los Bienes Personales.

Se pospone por un año calendario el cronograma de reducción de las alícuotas máximas de los Impuestos provinciales a los Sellos.

B.E. 1449 - Ley de Presupuesto. Política tributaria

DAE - Información Impositiva y Laboral

Ley 27.467

Se publica la Ley de Presupuesto 2019, que contiene algunas normativas relacionadas con la materia tributaria, entre las que destacamos las siguientes.

Se incorporan a la alícuota diferencial del 10.5% en el IVA la venta de residuos sólidos resultantes de la extracción industrial de aceite de soja, como así también cualquier otro residuo o producto sólido resultante del procesamiento industrial del grano de soja, en ambos casos, cualquiera fuere su forma comercial (expellers, pellets, tortas, harinas, granulado, etc.; y los granos de soja desnaturalizados, desactivados, tostados, quebrados, cualquier producto originado del cernido y limpieza obtenido de los granos de soja, cáscara o cascarilla de soja, cualquier tipo de mezcla de los productos citados precedentemente, cualquiera fuere su forma comercial.

Se releva del secreto fiscal a la información que pueda suministrar la AFIP a la ANSES vinculada con la prevención y fiscalización del fraude en el otorgamiento de prestaciones o subsidios que ese organismo otorgue o controle.

El valor a consignar en el Impuesto sobre los Bienes Personales para los automotores, motovehículos y maquinaria agrícola, vial e industrial, no podrá ser inferior al de la tabla que elabora la DNRPA para el cálculo de los aranceles que perciben los registros seccionales en los trámites de transferencia e inscripción de dichos bienes.

Se faculta a la AFP a establecer un régimen de reintegros para personas humanas que revistan la condición de consumidores finales, destinado a estimular comportamientos vinculados con la formalización de la economía y el cumplimiento tributario.

Se deroga el capítulo VII del título II de la Ley de Impuestos Internos, Ley 24.674, referido a las champañas, con efectos para los hechos imponibles que se verifiquen a partir del 1° de enero de 2019, inclusive.

Para los Impuestos Internos sobre automotores, embarcaciones y aeronaves, los mínimos no sujetos a impuesto serán actualizados por el IPC trimestralmente.  

Se establecen modificaciones en el IVA respecto de las actividades editoriales y servicios de radiodifusión.

3 de diciembre de 2018

B.E. 1448 - Asignaciones Familiares

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (ANSES) 243/18

La ANSES estableció los topes mínimos, rangos y montos de las Asignaciones Familiares y Universales contempladas en la Ley N° 24.714 a partir de diciembre de 2018.

B.E. 1447 - Aportes y contribuciones. Base imponible

DAE - Información Impositiva y Laboral

Resolución (ANSES) 242/18

La ANSES establece las bases imponibles mínima y máxima para el cálculo de aportes y contribuciones (artículo 9° de la Ley Nº 24.241) de aplicación a partir del período devengado diciembre de 2018, las que quedan fijadas en $ 3.237,98.- y $105.233,32.- respectivamente.